Il problema dell’IVA non riscossa, noto come “VAT gap”, rappresenta una delle sfide fiscali più persistenti e significative per l’Italia e per l’Unione Europea nel suo complesso. Questa cifra, che esprime la differenza tra l’IVA teoricamente riscuotibile e quella effettivamente incassata, ha raggiunto i 25 miliardi di euro in Italia nel 2023, con un divario del 15% rispetto al gettito potenziale. Sebbene in netto miglioramento rispetto ai livelli pre-pandemici (quando superava i 31 miliardi), il divario italiano rimane superiore alla media UE.
Il VAT gap non è solo un indicatore di evasione, ma include anche mancate entrate dovute a frodi, fallimenti, errori amministrativi e ritardi nei pagamenti. L’entità di questa somma ha un impatto diretto e rilevante sulle finanze pubbliche, sottraendo risorse che potrebbero essere destinate a investimenti in infrastrutture, sanità, istruzione o alla riduzione della pressione fiscale complessiva. A livello dell’UE, il divario complessivo ha toccato i 128 miliardi di euro nel 2023, evidenziando una problematica diffusa, ma con l’Italia che storicamente si colloca tra i Paesi con il divario più ampio.
Le cause del VAT gap in Italia sono molteplici e spesso interconnesse. Fattori strutturali come un’ampia economia sommersa e un’elevata incidenza del lavoro autonomo contribuiscono in modo significativo. La complessità del sistema normativo e gli oneri burocratici possono favorire l’inadempimento, mentre le frodi carosello transfrontaliere rimangono una minaccia costante, nonostante gli sforzi per contrastarle.
Recenti analisi della Commissione Europea indicano che, sebbene i progressi siano evidenti, essi restano esposti a fattori ciclici e strutturali, con una stima preliminare per il 2024 che segnala una lieve risalita del gap italiano al 15,3%, aspettando di verificare i dati di quest’anno che sta ormai volgendo al termine.
Per affrontare questa emorragia finanziaria, le autorità italiane e l’UE hanno implementato diverse strategie. La digitalizzazione del sistema fiscale è stata riconosciuta come un fattore chiave di successo, con l’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria che ha fornito un monitoraggio più efficace delle transazioni. L’Agenzia delle Entrate ha intensificato le azioni di stimolo alla compliance e di recupero crediti, portando a un miglioramento significativo negli ultimi anni.
In prospettiva, l’ulteriore integrazione dei sistemi informativi e lo scambio automatico di dati a livello europeo, uniti a sanzioni più efficaci e a una semplificazione normativa, sono visti come strumenti essenziali per ridurre ulteriormente il divario. La lotta all’IVA non riscossa rimane una priorità, fondamentale per garantire equità fiscale e stabilità economica al Paese.
